טל יבלוןתכנון פיננסי ופרישהtalyablon.co.ilמה זה קיבוע זכויות, ולמה זה שווה לך כסף
מי שהגיע לגיל פרישה ומקבל פנסיה זכאי לפטור ממס על חלק מהקצבה. ב-2026 הפטור המלא מגיע עד 5,422 ש"ח בחודש, או עד 976,005 ש"ח כמשיכה הונית פטורה. הפטור לא ניתן אוטומטית – צריך לבקש אותו מרשות המסים בטופס שנקרא בקשה לקיבוע זכויות (161ד). מי שלא מגיש, משלם מס מלא על הקצבה.
ההחלטה כמעט בלתי הפיכה. 90 יום אחרי שהתחלת לקבל את הפטור אי אפשר לשנות את החלוקה בין פטור על הקצבה לבין משיכה הונית. לכן שווה לעשות את החישוב לפני שחותמים.
מה כדאי להכין לפני שמתחילים
- תלוש קצבה אחרון מכל משלם (אם כבר התחלת לקבל קצבה)
- טופסי 161 ממעסיקים קודמים – שם רשומים מענקי הפרישה הפטורים שקיבלת
- תעודת זהות
- אם עשית בעבר היוון קצבה – מסמך מהמשלם עם פרטי ההיוון
אין לך את כל המסמכים? אפשר להתקדם גם עם הערכות ולעדכן אחר כך. החישוב יסומן כהערכה.
פרטים אישיים
הפרטים נכנסים ישירות לטופס. שום דבר לא נשלח לשרת – הכל נשאר אצלך בדפדפן.
כתובת (לטופס)
גיל הזכאות והקצבה שלך
גיל הזכאות הוא המאוחר מבין שניים: גיל הפרישה שלך לפי חוק, או המועד שבו התחלת לקבל קצבה בפועל. ממנו נספרים 32 השנים אחורה וממנו נקבע אחוז הפטור.
קצבה
משלמי הקצבה (קצבה מזכה: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית. לא כולל ביטוח לאומי ולא קצבת שאירים)
מענקי פרישה פטורים שקיבלת
כל מענק פרישה (פיצויים) שקיבלת בפטור ממס ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטין את הפטור על הקצבה. כל שקל מענק מקזז 1.35 ש"ח מסל הפטור, צמוד למדד. מענקים שקיבלת ומשכת בחיוב מס לא נכללים.
אילו מענקים לא נכנסים לחישוב?
מענקים לפי חוק שירות הקבע (צה"ל, משטרה, שב"ס), מענק בגלל נכות יציבה מעל 75%, מענקים על תקופה שמעבר ל-32 השנים, ומענקים שקיבלת לפני 14.5.2012 אם עברו יותר מ-15 שנים בינם לבין הקצבה הראשונה.
עבודה אחרי גיל הזכאות
ממשיך לעבוד אצל מעסיק שהתחלת אצלו לפני גיל הזכאות? יש לך שתי אפשרויות: להכניס כבר עכשיו לחישוב את המענק הפטור שתמשוך ממנו בעתיד, או להשאיר אותו בחוץ.
היוון קצבה – משיכה הונית בפטור
במקום פטור חודשי על הקצבה אפשר לנצל חלק מסל הפטור למשיכה חד פעמית פטורה ממס מקופת גמל או מהפנסיה. כל שקל שמושכים יורד מסל הפטור שקל מול שקל.
היוון בעבר
היוון בעתיד או עכשיו
מה לעשות עם הגדלות הפטור הבאות
הפטור הנוסף עוד יעלה: מ-22.5% ב-2026 ל-27.5% ב-2027 ול-32% מ-2028. בטופס בוחרים לאן ההגדלות האלה ילכו. אפשר לשנות את הבחירה רק תוך 90 יום מקבלת הפטור הראשון.
דף 1 מתוך 2 161ד
לכבוד פקיד שומה
רשות
המסים
בישראל
המסים
בישראל
מדריך למילוי הבקשה לקיבוע זכויות באתר רשות המסים: gov.il
בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה (נוסחו לאחר תיקון 190)
הבקשה מיועדת למי שהגיע לגיל הזכאות(1) לאחר ה-1.1.2012 המבקש למצות את הפטור ממס על הקצבה המזכה(2) או על היוון קצבה. הטופס אינו מיועד למי שבחר ביישום הוראות סעיף 9א לפקודה טרם תיקון 190(3).
הטופס כתוב בלשון זכר – מתייחס גם לנקבה
א. פרטים אישיים
| מספר זהות | שם פרטי | שם משפחה |
|---|---|---|
| רחוב | מס' בית/דירה | יישוב | מיקוד | מספר טלפון/נייד |
|---|---|---|---|---|
| כתובת דואר אלקטרוני | תאריך לידה |
|---|---|
ב. גיל הזכאות(1) ופרטים על הכנסותיי מקצבה מזכה(2)
בתאריך הגעתי לגיל הזכאות ואני מקבל קצבה מזכה כמפורט להלן: (יש לצרף תלוש קצבה אחרון מכל משלם)
| שם משלם הקצבה | סכום הקצבה החודשית | תאריך תחילת קבלת הקצבה לראשונה | |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
ג. פרטים על מעסיקיי ומענקי פרישה פטורים(4) בגין תקופות עבודתי שקדמו לגיל הזכאות / לאחר גיל הזכאות
ג.1 להלן פרטים על מעסיקיי הקודמים ותקופות עבודתי שקדמו לגיל הזכאות:
(יש לצרף טופס 161 – הודעה על פרישה ביחס לכל אחת מתקופות העבודה)
| שם המעסיק | תקופת עבודה | מענקי פרישה פטורים | ||
|---|---|---|---|---|
| תאריך התחלה | תאריך סיום | |||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
ג.2 סיבת הפרישה מהמעסיק האחרון ממנו פרשת ושדווח בחלק ג.1: (יש לסמן אחת מהאפשרויות)
☐ יציאה לגמלאות / פנסיה / פיטורין / התפטרות ☐ פרישה מוקדמת מחמת נכות יציבה בשיעור העולה על 75%(5)
ג.3 עבודה לאחר גיל הזכאות: (יש לסמן אחת מהאפשרויות)
לאחר הגעתי לגיל הזכאות אני ממשיך לעבוד אצל המעסיק שתחילת עבודתי אצלו היתה לפני הגעתי לגיל הזכאות,
☐ לא
☐ כן, אני מבקש להביא בחישוב הפטור בהתאם לסעיף 9א לפקודה את מענקי הפרישה הפטורים שבכוונתי למשוך, כמפורט להלן:
| שם המעסיק | תקופת עבודה שקדמה לגיל הזכאות | משכורת אחרונה | מענק פרישה פטור בגין השנים שקדמו לגיל הזכאות(6) | |
|---|---|---|---|---|
| תאריך התחלה | תאריך סיום (גיל הזכאות) | |||
(1) "גיל הזכאות" – מועד הגעתך ל"גיל פרישה" או מועד קבלת "קצבה מזכה" לראשונה, לפי המאוחר. "גיל פרישה" – גבר 67, אישה 62-65 בהתאם לתוספות המיוחדות בחוק גיל פרישה או "פרישה מוקדמת מחמת נכות יציבה בשיעור העולה על 75%".
(2) "קצבה מזכה" – קצבה המשולמת מאת קופת גמל, קרן פנסיה, מעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית), חברת ביטוח (ביטוחי מנהלים) וכן, קצבת אובדן כושר עבודה, למעט "קצבת שאירים" ו"קצבה מוכרת". "קצבת שאירים" – קצבה המשולמת עקב פטירתו של אדם לבן זוג, לרבות ידוע בציבור, ילד עד גיל 18 או ילד שאין לו כושר להשתכר. "קצבה מוכרת" – קצבה המשולמת מאת קופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה, ושמקורה בכספים ב"תשלומים פטורים" כהגדרת המונח בסעיף 9א לפקודה.
(3) מי שהגיע ל"גיל הזכאות" לאחר 1.1.2012 וקיבל מענקים פטורים לפני ה-14.5.2012 שהיו מובאים בחשבון בהוראות סעיף 9א טרם תיקון 190, רשאי לבחור תוך 90 יום מיום שהגיע ל"גיל הזכאות" להחיל על המענקים הפטורים את יישום הוראות הסעיף בנוסחו טרם תיקון 190 (נוסחת השילוב) וזאת, באמצעות פנייה לפקיד השומה.
(4) "מענקי פרישה פטורים" – יש לציין את סכום כל מענקי הפרישה הפטורים ממס לפי סעיף 9(7א)(א) לפקודה שקיבלת בגין 32 שנות עבודתך שקדמו ל"גיל הזכאות". יחד עם זאת, אין צורך לציין מענקי פרישה פטורים שקיבלת לפני ה-14.5.2012 ושולמו לך בטווח של למעלה מ-15 שנים מיום קבלת הקצבה המזכה לראשונה.
(5) "פרישה מוקדמת מחמת נכות יציבה על 75%" – פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר שנקבעה על פי אחד החוקים המפורטים בסעיף 9(5)(א) לפקודה או על פי התקנות שהותקנו מכוח סעיף 9(5)(ב) לפקודה.
(6) יש לציין את סכום מענק פרישה הפטור לפי סעיף 9(7א)(א) לפקודה שבכוונתך למשוך בגין השנים שקדמו ל"גיל הזכאות". אם אין בכוונתך למשוך מענק פטור, יש לרשום 0 (אפס).
(2) "קצבה מזכה" – קצבה המשולמת מאת קופת גמל, קרן פנסיה, מעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית), חברת ביטוח (ביטוחי מנהלים) וכן, קצבת אובדן כושר עבודה, למעט "קצבת שאירים" ו"קצבה מוכרת". "קצבת שאירים" – קצבה המשולמת עקב פטירתו של אדם לבן זוג, לרבות ידוע בציבור, ילד עד גיל 18 או ילד שאין לו כושר להשתכר. "קצבה מוכרת" – קצבה המשולמת מאת קופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה, ושמקורה בכספים ב"תשלומים פטורים" כהגדרת המונח בסעיף 9א לפקודה.
(3) מי שהגיע ל"גיל הזכאות" לאחר 1.1.2012 וקיבל מענקים פטורים לפני ה-14.5.2012 שהיו מובאים בחשבון בהוראות סעיף 9א טרם תיקון 190, רשאי לבחור תוך 90 יום מיום שהגיע ל"גיל הזכאות" להחיל על המענקים הפטורים את יישום הוראות הסעיף בנוסחו טרם תיקון 190 (נוסחת השילוב) וזאת, באמצעות פנייה לפקיד השומה.
(4) "מענקי פרישה פטורים" – יש לציין את סכום כל מענקי הפרישה הפטורים ממס לפי סעיף 9(7א)(א) לפקודה שקיבלת בגין 32 שנות עבודתך שקדמו ל"גיל הזכאות". יחד עם זאת, אין צורך לציין מענקי פרישה פטורים שקיבלת לפני ה-14.5.2012 ושולמו לך בטווח של למעלה מ-15 שנים מיום קבלת הקצבה המזכה לראשונה.
(5) "פרישה מוקדמת מחמת נכות יציבה על 75%" – פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר שנקבעה על פי אחד החוקים המפורטים בסעיף 9(5)(א) לפקודה או על פי התקנות שהותקנו מכוח סעיף 9(5)(ב) לפקודה.
(6) יש לציין את סכום מענק פרישה הפטור לפי סעיף 9(7א)(א) לפקודה שבכוונתך למשוך בגין השנים שקדמו ל"גיל הזכאות". אם אין בכוונתך למשוך מענק פטור, יש לרשום 0 (אפס).
דף 2 מתוך 2 161ד
ד. פרטים על היוון קצבה(7) בפטור
ד.1 היוון קצבה בפטור ממס בעבר(8): (יש לסמן אחת מהאפשרויות)
☐ לא היוונתי קצבה בפטור ממס בעבר.
☐ היוונתי קצבה בפטור ממס בעבר, להלן הפרטים: (יש לצרף מסמך מהמשלם הכולל את כל פרטי ההיוון)
| שם המשלם | סכום ההיוון הפטור | תקופת היוון | תאריך ההיוון |
|---|---|---|---|
ד.2 היוון קצבה בפטור בעתיד(9): (יש לסמן אחת מהאפשרויות)
☐ אין בכוונתי להוון קצבה בפטור ממס בעתיד.
☐ בכוונתי להוון קצבה בפטור ממס בעתיד על חשבון הפטור על הקצבה. אני מבקש להביא בחישוב הפטור בהתאם לסעיף 9א לפקודה סכום להיוון קצבה בפטור ממס בסך ש"ח.
ד.3 בקשה לאישור היוון קצבה בפטור ממס
☐ בהתאם לבקשתי להיוון קצבה בפטור ממס בחלק ד.2, בכוונתי למשוך את סכום ההיוון כולו או חלקו סמוך למועד הגשת בקשה זו. אני מבקש אישור להיוון קצבה פטור למשלמים ולסכומים המפורטים להלן:
| שם המשלם | תיק ניכויים | סכום ההיוון הפטור | |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
ה. בחירה ביחס להגדלות בשיעור הפטור הנוסף(10) בשנות המס שלאחר גיל הזכאות
אני מבקש שההגדלות בשיעור הפטור הנוסף יתווספו לפטור: (יש לסמן אחת מהאפשרויות)
1. ☐ לפי היחס שבין הפטור על הקצבה לבין סכום ההיוון הפטור.
2. ☐ להיוון.
3. ☐ לקצבה.
ו. הצהרות וחתימה
אני מצהיר כי:
1. ☐ לא הגשתי ☐ הגשתי (יש לסמן אחת מהאפשרויות) טופס 161ח(11) למשלם הקצבה.
2. ידוע לי כי, לאחר 90 יום מהיום שבו קיבלתי לראשונה את הפטור ממס על הקצבה המזכה לא אוכל לשנות עוד את החלטתי ביחס להיוון קצבה מזכה בפטור ממס.
3. ידוע לי כי דברי ההסבר בטופס זה הם חלקיים ואין לראות בהם כהמלצה או כתחליף להוראות הדין המחייבות.
4. כל הפרטים שמסרתי בטופס זה הם מלאים ונכונים.
תאריך
שם מלא
חתימה
(7) "היוון קצבה" – תשלום חד פעמי במקום קבלת תשלום קצבה חודשי כולו או חלקו. יובהר, משיכת כספים בדרך של היוון קצבה כפופה להוראות סעיף 23 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005. באפשרותך לקבל מידע ביחס לסכומים על שמך בקופות הגמל באתר מערכת סליקה פנסיונית מרכזית בכתובת www.swiftness.co.il.
(8) "היוון קצבה בפטור בעבר" – היוון קצבה שנעשה בעבר כדוג' היוון פנסיה תקציבית בפטור ממס.
(9) "היוון קצבה בפטור בעתיד" – יש לציין את הסכום שאתה מבקש להוון (קבלת סכום חד פעמי) בפטור ממס. הסכום להיוון בפטור יעמוד לזכותך להיוון עתידי, כך שבכל עת באפשרותך למשוך בפטור ממס את הסכום כאמור, כולו או חלקו. בכל משיכה של סכום חד פעמי כהיוון קצבה, תיבחן האם זו נעשתה כדין ובהתאם, יינתן הפטור לסכום ההיוון המבוקש וזה יופחת מהיתרה להיוון בפטור ממס שעמדה לזכותך במסגרת בקשה זו.
(10) "הפטור הנוסף" – נכון לשנת 2026 שיעור הפטור הנוסף עומד על 22.5%. שיעור הפטור הנוסף בשנים הבאות צפוי לגדול כך שבשנת 2027 יעמוד על 27.5% ובשנת 2028 יעמוד על 32%.
(11) "טופס 161ח" – טופס בקשה למשלם הקצבה לקבלת הפטור הנוסף (נכון לשנת המס 2026 – 22.5%).
(8) "היוון קצבה בפטור בעבר" – היוון קצבה שנעשה בעבר כדוג' היוון פנסיה תקציבית בפטור ממס.
(9) "היוון קצבה בפטור בעתיד" – יש לציין את הסכום שאתה מבקש להוון (קבלת סכום חד פעמי) בפטור ממס. הסכום להיוון בפטור יעמוד לזכותך להיוון עתידי, כך שבכל עת באפשרותך למשוך בפטור ממס את הסכום כאמור, כולו או חלקו. בכל משיכה של סכום חד פעמי כהיוון קצבה, תיבחן האם זו נעשתה כדין ובהתאם, יינתן הפטור לסכום ההיוון המבוקש וזה יופחת מהיתרה להיוון בפטור ממס שעמדה לזכותך במסגרת בקשה זו.
(10) "הפטור הנוסף" – נכון לשנת 2026 שיעור הפטור הנוסף עומד על 22.5%. שיעור הפטור הנוסף בשנים הבאות צפוי לגדול כך שבשנת 2027 יעמוד על 27.5% ובשנת 2028 יעמוד על 32%.
(11) "טופס 161ח" – טופס בקשה למשלם הקצבה לקבלת הפטור הנוסף (נכון לשנת המס 2026 – 22.5%).
161ח
רשות
המסים
בישראל
המסים
בישראל
טופס זה ימולא ע"י יחיד שהגיע לגיל פרישה(1) לאחר ה-1.1.12 ומקבל קצבה מזכה(2) יחידה, המבקש לקבל את הפטור הנוסף(3) ממשלם הקצבה.
לכבוד: משלם הקצבה
בקשה לקבלת "הפטור הנוסף" בחישוב ניכוי המס מהקצבה המזכה
למי שהגיע לגיל פרישה לאחר יום התחילה – 1.1.12
פרטי מקבל/ת הקצבה
| מספר זהות | שם פרטי | שם משפחה | תאריך לידה |
|---|---|---|---|
| רחוב | מס' בית/דירה | יישוב | מיקוד | מספר טלפון |
|---|---|---|---|---|
בקשה לקבלת הפטור הנוסף בחישוב ניכוי המס מהקצבה המזכה
בתאריך הגעתי לגיל פרישה.
אני הח"מ מבקש/ת לקבל את הפטור הנוסף בעת ניכוי המס מהקצבה המזכה על ידי משלם הקצבה.
הצהרות וחתימות
אני מצהיר/ה בזאת כי לא הגשתי לפקיד השומה בקשה לקיבוע זכויות באמצעות טופס 161ד וכי החל מיום 1.1.12, לא משכתי סכומים מקופת גמל או ממעסיק בדרך של היוון קצבה בפטור ממס לפי סעיף 9א(ה) לפקודת מס הכנסה.
אני מצהיר/ה בזאת כי אין בכוונתי למשוך בעתיד סכומים מקופת גמל או ממעסיק בדרך של היוון קצבה בפטור ממס לפי סעיף 9א(ה) לפקודת מס הכנסה. ידוע לי ומוסכם עלי כי בשל בקשתי זו ובתום 90 יום ממועד קבלת הפטור על הקצבה, לא אוכל להוון קצבה בפטור ממס בעתיד, חלף הפטור הנוסף. כמו כן ידוע לי שכל הגדלה עתידית בשיעור הפטור הנוסף תחול על הקצבה המזכה.
ידוע לי שבאפשרותי לפנות לפקיד השומה על מנת לבחון את מיצוי זכויותיי.
אני מצהיר/ה בזאת כי הפרטים שמסרתי לעיל הם נכונים, מלאים ומדויקים וידוע לי כי אני צפוי/ה לעונשים הקבועים בחוק בגין השמטה או מסירת פרטים לא נכונים.
תאריך
שם
חתימה
(1) "גיל פרישה" – כהגדרתו בחוק גיל פרישה, תשס"ד-2004.
(2) "קצבה מזכה" – סך כל הקצבאות שמקבל אדם למעט קצבה מוכרת. לעניין זה – קצבאות שמקבל אדם מביטוח לאומי וכן קצבת שאירים מקופת גמל או ממעסיק לשעבר, לא ייחשבו כקצבה מזכה.
(3) "הפטור הנוסף" – שיעור הפטור ממס החל על הקצבה המזכה, הקבוע בסעיף 9א(ב) לפקודת מס הכנסה, העולה על 35%.
שים לב: מקבל קצבה הבוחר במסלול זה יגיש טופס זה פעם אחת בלבד למשלם הקצבה. מי שהגיש טופס זה יוכל בכל שלב לפנות לפקיד השומה עם המסמכים המלאים על מנת לבחון את מיצוי זכויותיו בקיבוע זכויות מלא (161ד).
(2) "קצבה מזכה" – סך כל הקצבאות שמקבל אדם למעט קצבה מוכרת. לעניין זה – קצבאות שמקבל אדם מביטוח לאומי וכן קצבת שאירים מקופת גמל או ממעסיק לשעבר, לא ייחשבו כקצבה מזכה.
(3) "הפטור הנוסף" – שיעור הפטור ממס החל על הקצבה המזכה, הקבוע בסעיף 9א(ב) לפקודת מס הכנסה, העולה על 35%.
שים לב: מקבל קצבה הבוחר במסלול זה יגיש טופס זה פעם אחת בלבד למשלם הקצבה. מי שהגיש טופס זה יוכל בכל שלב לפנות לפקיד השומה עם המסמכים המלאים על מנת לבחון את מיצוי זכויותיו בקיבוע זכויות מלא (161ד).
נספח חישוב – קיבוע זכויות לפי סעיף 9א
הופק בתאריך | הערכה בלבד – הקביעה הסופית של פקיד השומה
טל יבלון תכנון פיננסי | נייד: 0523690701
החישוב מבוסס על הנתונים שהוזנו ועל פרמטרים של שנת המס 2026 (תקרת קצבה מזכה 9,430 ש"ח, פטור מרבי 57.5%). אין לראות במסמך ייעוץ מס.
החישוב מבוסס על הנתונים שהוזנו ועל פרמטרים של שנת המס 2026 (תקרת קצבה מזכה 9,430 ש"ח, פטור מרבי 57.5%). אין לראות במסמך ייעוץ מס.