מדריך · מעודכן לשנת המס 2026
קיבוע זכויות: המדריך המלא לטופס 161ד
הפטור ממס על הפנסיה לא מגיע לבד. צריך לבקש אותו, פעם אחת, בטופס אחד. מי שלא ביקש משלם מס מלא על הקצבה, כל חודש, כל עוד הוא לא מגיש.
לחישוב אישי במחשבון קיבוע הזכויותבלי הרשמה ובלי השארת פרטים
01
מה זה, ולמה זה שווה כסף
קיבוע זכויות היא בקשה לפקיד השומה לקבוע כמה מהפנסיה שלך פטורה ממס. מגישים אותה בטופס 161ד. זו לא פעולה שקורית מעצמה: מי שלא הגיש, הקצבה שלו חייבת במס משקל ראשון.
הסכומים לא קטנים, וההחלטה כמעט בלתי הפיכה. לכן עושים את החישוב לפני שחותמים, ולא אחרי.
כמה זה בשקלים
פנסיה של 15,000 ₪ בחודש, גבר בן 67, 2.25 נקודות זיכוי, בלי הכנסות נוספות:
12,700 ₪ בשנה. על פני 20 שנות פנסיה, כ-253,000 ₪. מטופס אחד.
02
המספרים של 2026
שיעור הפטור עולה בהדרגה עד 67% ב-2028. זה שינוי אמיתי בכיס, וגם הסיבה שכדאי לדעת מה בוחרים היום עבור השנים הבאות.
| שנת מס | שיעור הפטור | פטור חודשי מרבי | סל ההון הפטור |
|---|---|---|---|
| 2025 | 57% | 5,375 ₪ | 967,518 ₪ |
| 2026 | 57.5% | 5,422 ₪ | 976,005 ₪ |
| 2027 | 62.5% | 5,894 ₪ | 1,060,875 ₪ |
| 2028 ואילך | 67% | 6,318 ₪ | 1,137,258 ₪ |
תקרת קצבה מזכה 2026
9,430 ₪
קצבה מזערית להיוון
5,306 ₪
מקדם ההמרה בנוסחה
180
תקרת הקצבה המזכה צמודה ומתעדכנת. הסכומים ל-2027 ול-2028 מחושבים לפי התקרה של היום, והם יעלו אם התקרה תעלה.
03
מי זכאי, וממתי
גיל הזכאות הוא המאוחר מבין שניים: גיל הפרישה, או המועד שבו התחלת בפועל לקבל קצבה מזכה. זה הסעיף שקובע מי מגיש מוקדם מדי ומי בדיוק בזמן, והוא זה שרוב האנשים מפספסים.
גבר
גיל פרישה 67.
אישה
בין 62 ל-65, לפי שנת הלידה. מי שנולדה מ-1970 ואילך: 65.
פרישה בשל נכות
נכות יציבה מעל 75% פותחת את הזכאות גם לפני גיל הפרישה.
04
איך מחשבים: סל הפטור
הפטור הוא סל אחד של הטבת מס, ולא שני דברים נפרדים. מחשבים אותו פעם אחת, ואז מחליטים איך לצרוך אותו.
מה מקטין את הסל
מענקי פרישה פטורים
כל שקל שנמשך בפטור מקטין את הסל ב-1.35 שקלים, אחרי הצמדה למדד.
היוון קצבה בפטור
משיכה הונית פטורה שכבר בוצעה יורדת מהסל בערכה המלא.
שני כללים שמשנים את התוצאה
רק 32 שנה אחורה. נספרות רק 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות. עבדת 40 שנה, נכנס חלק יחסי: המענק כפול 32/40.
מענקים ישנים לא נספרים. מענק פטור שהתקבל לפני 14.5.2012, ויותר מ-15 שנה לפני הקצבה הראשונה, לא מקוזז בכלל.
דוגמה מלאה
מענק פרישה פטור של 550,000 ₪ בגין 40 שנות עבודה, מתוכן 32 לפני גיל הזכאות:
במקום 5,422 ₪. אותו אדם, אותה פנסיה, הפרש של כ-3,300 ₪ פטור בחודש, בגלל מענק שנמשך לפני שנים.
כלל אצבע: כל 100,000 ₪ פיצויים שנמשכו בפטור שווים 750 ₪ פחות פטור בחודש, לכל החיים.
את החישוב הזה אפשר לעשות על הנתונים שלך
המחשבון סופר את המענקים, מצמיד למדד, מקזז לפי הכללים ומוציא טופס 161ד מוכן.
05
שלוש דרכים לנצל את הסל
פטור חודשי
עד 5,422 ₪ מהקצבה פטורים ממס, כל חודש, כל החיים.
היוון
משיכה הונית פטורה, עד 976,005 ₪, בתנאי שנשארת קצבה של לפחות 5,306 ₪.
שילוב
חלק לקצבה, חלק להון. זו הבחירה שנכונה לרוב האנשים, והיא תלויה בתמונה המלאה.
90 יום מהמועד שבו קיבלת את הפטור בפעם הראשונה, זה החלון לשנות את החלטת ההיוון. אחר כך זה סגור.
06
חלק ה בטופס: ההחלטה על 2027 ו-2028
זה הפרק שכמעט לא מופיע במדריכים, והוא רלוונטי לכל מי שמגיש עכשיו. שיעור הפטור עולה ל-62.5% ב-2027 ול-67% ב-2028. בטופס 161ד מצהירים מראש לאן ההגדלה הזאת הולכת.
לפי היחס
ההגדלה מתחלקת בין הקצבה להיוון באותו יחס שבחרת מלכתחילה.
להיוון
כל ההגדלה נזקפת לסכום ההוני הפטור. מתאים למי שמתכנן משיכה בשנים הקרובות.
לקצבה
כל ההגדלה נזקפת לפטור החודשי. מתאים למי שרוצה קצבה נטו גבוהה יותר.
ההפרש בין הבחירות הוא עשרות אלפי שקלים לאורך הפרישה, ומי שלא בוחר מקבל ברירת מחדל שלא בהכרח מתאימה לו.
07
קצבה מוכרת: הפטור השני
חלק מהקצבה יכול להגיע מכספים שכבר שולם עליהם מס בעבר. החלק הזה נקרא קצבה מוכרת, הוא פטור ממס בפני עצמו, והוא לא צורך שקל מסל הפטור. לא צריך עליו קיבוע זכויות. שווה לברר מול כל קופה איזה חלק מהקצבה מסווג ככה, לפני שמחשבים כמה סל צריך.
08
שבע טעויות שעולות כסף
| הטעות | מה עושים במקום |
|---|---|
| לא מגישים בכלל | כל חודש בלי הפטור זה מס מיותר. מי שכבר מקבל קצבה יכול להגיש ולבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. |
| סופרים מענקים 15 שנה אחורה | התקופה היא 32 שנה שקדמו לגיל הזכאות. אוספים טופס 161 מכל מעסיק בטווח הזה. |
| לוקחים כל מענק בפטור אוטומטית | לפעמים עדיף לשלם מס על המענק ולשמור את הסל לקצבה. מחשבים לפני שחותמים על 161. |
| מתעלמים מהקצבה המוכרת | בודקים מול הקופות מה מסווג כקצבה מוכרת. היא פטורה בלי לגעת בסל. |
| מתכננים כל בן זוג בנפרד | הפטור מנוצל ברמת משק הבית. לפעמים כדאי שאחד ייקח הון והשני קצבה. |
| מוותרים על פריסת מס למענק | פריסה של החלק החייב, עד 6 שנים קדימה או אחורה, יכולה להוריד מדרגת מס שלמה. |
| לא בוחרים בחלק ה | מחליטים לאן הולכות ההגדלות של 2027 ו-2028, ולא נותנים לברירת המחדל להחליט. |
09
מה מכינים, ואיך מגישים
שלב 1 · אוספים
שלב 2 · מגישים
שלב 3 · מוודאים
10
רשימת בדיקה לפני שחותמים
ביררתי מה גיל הזכאות שלי, ולא הנחתי שזה גיל הפרישה
אספתי טופסי 161 מ-32 שנה אחורה, לא מ-15
בדקתי אילו מענקים מקוזזים ואילו נופלים מחוץ לתקופה
בדקתי כמה מהקצבה שלי מסווג כקצבה מוכרת
החלטתי בין פטור חודשי, היוון או שילוב, על בסיס חישוב ולא תחושה
בחרתי לאן הולכות ההגדלות של 2027 ו-2028
עשיתי את החישוב המלא לפני שחתמתי, ולא אחרי
תעשה את החישוב על המספרים שלך
מחשבון קיבוע הזכויות סופר את המענקים, מצמיד למדד, מקזז לפי כללי 32 השנים, מחשב את הפיצול בין קצבה להיוון, ומוציא טופס 161ד או 161ח מוכן להגשה. בלי הרשמה ובלי השארת פרטים.
המדריך מעודכן לשנת המס 2026 ומבוסס על סעיף 9א לפקודת מס הכנסה ועל מדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד. אין בו ייעוץ מס ואין בו המלצה אישית. את הקיבוע בפועל קובע פקיד השומה.
מדריכים קשורים: קיבוע זכויות: הפטור שלא מגיע לבד · מחשבון טופס 161 · כמה מפסידים במשיכת פיצויים · פרישה בגיל 60: החשבון שעושים לפני